Erbjudande av pro bonotjänster kan ha skatteförmåner
Vad är pro bono tjänster?
Pro bono betyder "för allmänhetens goda" på latin, och du kan komma över termen när du har att göra med advokatyrket. Tjänster erbjuds gratis, eller ibland till kost, för att gynna en sak eller allmänheten.
American Bar Association föreslår att advokater ska åta sig att göra 50 timmars pro bono juridiskt arbete årligen, och vissa statliga barföreningar kräver att advokater rapporterar sina pro bono timmar och aktiviteter regelbundet för att behålla sina licenser för att träna.
Pro bonotjänster är inte något du gör gratis för din granne, och de involverar inte volontärarbete för att köra Girl Scout cookie stationen för en eftermiddag. Från en skattesynpunkt måste pro bonotjänster doneras till välgörenhetsorganisationer eller orsaker. IRS behandlar pro bono tjänster och gratis eller rabatterade tjänster och volontär tjänster på olika sätt. Den använder separata riktlinjer för att styra hur du kan dra av kostnader och kostnader för kostnaderna.
Pro bonotjänster erbjuds ibland "till kostnad". Till exempel kan en professionell konsult donera sin tid och sin expertis, men be om betalning för att täcka resekostnader.
Volontärer för välgörenhetsorganisationer kan också kunna dra av resekostnader, men med fler restriktioner och lägre procentsatser än för sanna pro bonotjänster.
Vad är frivilligt arbete?
Volontärer erbjuder också tid, kunskap, kompetens och expertis för att hjälpa andra människor eller organisationer.
IRS klassificerar volontärtjänster i två grundläggande kategorier:
- Non-GAAP volontärtjänster: Dessa är inte avdragsgilla för individen som donerar sin tid och sina tjänster.
GAAP-volontärtjänster: GAAP-tjänster eller "professionella" tjänster är ibland åtminstone delvis avdragsgilla.
GAAP är en akronym som betyder "allmänt accepterade redovisningsprinciper." Dessa principer omfattar de vanligaste rutinerna och reglerna för finansiell rapportering av företagsinkomster. Detta är en viktig skillnad på grund av skattebehandlingen av frivillig tid och tjänster. Normalt tillåter Internal Revenue Service icke-GAAP-skattebetalare att ta skatteavdrag för det monetära värdet av den tid de åtar sig till volontärism. Om de medför utgifter i frivilligt arbete kan de dock vara avdragsgilla som välgörande donationer. Men att hävda ett sådant avdrag kräver att man specificerar snarare än att hävda standardavdraget, något som inte alltid är fördelaktigt för alla skattebetalare.
Den stora skillnaden
Den stora skillnaden mellan GAAP-tjänster som kan kvalificeras som pro bonotjänster och icke-GAAP-volontärtjänster är att pro bonotjänster erbjuds som professionella tjänster. En individ, företag eller organisation skulle normalt betala givaren för detta arbete.
De konkreta kostnaderna för att tillhandahålla pro bonotjänster kan åtminstone delvis avdragas för företagsbeskattningsavkastning.
Volontärtjänster kommer från individer som normalt inte skulle betala för sin tid och de färdigheter de donerar.